Как выстраивать комплаенс-процедуры по иностранным криптокошелькам уже сейчас

Принятый закон о цифровых финансовых активах и иностранные стейблкоины не отменяют обязанность уведомлять налоговые органы об открытии кошельков в иностранных блокчейн-системах. Обязанность привязана не к типу актива, а к самому факту наличия кошелька, поэтому даже стейблкоины, получившие статус «беспоставочного иностранного цифрового инструмента», требуют уведомления на общих основаниях.

До появления подробных подзаконных актов и официальных разъяснений ФНС эксперты рекомендуют придерживаться консервативного подхода: уведомлять обо всех фактически используемых адресах, на которых были операции или остатки, с обязательным указанием блокчейн-сети.

Важный практический момент — нельзя запрашивать у клиентов seed-фразы и приватные ключи. Эти данные не являются идентификатором кошелька, а представляют собой инструмент полного контроля над активами, и закон не даёт основания требовать их раскрытия.

Взаимодействие со смарт-контрактами DeFi-протоколов также не приравнивается к открытию нового кошелька. Уведомлять нужно только собственные адреса пользователя, а все операции с протоколами отражать в отчётности по этим адресам. Такой подход сейчас считается разумным минимумом для комплаенс-процедур компаний и их должностных лиц.