Почему россияне в Турции часто платят налоги дважды и как этого избежать

Двойное налогообложение одного и того же дохода возникает, когда обе страны — Россия и Турция — считают человека своим налоговым резидентом или облагают доход по разным основаниям. Между двумя государствами действует соглашение 1997 года, которое распределяет права на налогообложение разных видов доходов, ограничивает ставки налога у источника и предусматривает механизм зачёта уже уплаченного налога.

Однако соглашение не даёт автоматического освобождения от налога. Чтобы воспользоваться пониженными ставками (например, 10% вместо 15% по дивидендам или вместо 20% по роялти), получатель дохода обязан заранее предоставить сертификат налогового резидентства. Без этого документа турецкая или российская сторона удерживает налог по полной внутренней ставке, а вернуть переплату можно только позже через процедуру возврата.

Самая заметная льгота договора касается роялти — ставка снижается с 20% до 10%. По процентам льготы фактически нет: ставка остаётся 10% как без соглашения, так и по нему. Главная практическая рекомендация — определить налоговый статус ещё до переезда, посчитав дни пребывания и оценив центр жизненных интересов (жильё, семья, бизнес), чтобы заранее понять, в какой стране человек будет считаться резидентом и как правильно выстроить налоговое планирование.