Как учитывать расходы на лечение сотрудников при УСН, НДФЛ и страховых взносах

С 1 января 2026 года перечень расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы» перестанет быть закрытым. Теперь в него войдут любые затраты, которые соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ и не поименованы в ст. 270 НК РФ.

Это изменение напрямую влияет на возможность учитывать расходы на оплату лечения сотрудников как в собственной клинике компании, так и в сторонних медицинских учреждениях. Главное — чтобы затраты были экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

При этом важно учитывать ограничения ст. 270 НК РФ. В частности, не принимаются расходы в виде безвозмездно переданного имущества или услуг, а также отдельные виды вознаграждений руководству. Это влияет на то, можно ли будет учесть такие затраты при расчёте единого налога.

Бухгалтерам и руководителям компаний на УСН стоит пересмотреть политику компенсаций медицинских услуг сотрудникам, чтобы правильно рассчитывать налоговую базу, НДФЛ и страховые взносы после вступления изменений в силу.